CONSULTA
DEBER
DE AUDITORIA DE SISTEMAS
NOMBRE: María Fernanda Bautista
FECHA: 05 de noviembre de 2013
CURSO: 6to Ciclo Análisis “A”
El
presente caso describe los principales hechos que provocaron la crisis que la
compañía Enron. Este era un banco de energía, que suministraba cantidades
garantizadas a precios fijos en el largo plazo. También fue pionera en la
compra y venta de energía como si fuera acciones o bonos. Se convirtió en un
gran intermediario en el mercado energético, tomando enormes riesgos
financieros. En 15 años llegó a ser la séptima mayor empresa de Estados Unidos,
empleando a 21.000 personas en más de 40 países.
La reputación de esta empresa comenzó a decaer debido a los insistentes rumores de sobornos y tráfico de influencias para obtener contratos favorables en toda América, África, Filipinas y la India. Lo que desato el caos fue un contrato que tenía Enron con la empresa de energía Maharashtra State Electricity Board. Paralelamente con técnicas fraudulentas, avaladas con su empresa auditora, la prestigiosa firma Arthur Andersen. Además de ello, Enron hacia grandes donaciones a campañas de partidos políticos de Estados Unidos y contribuciones personales para sus representantes. Años atrás se presentaba cotizaciones de US$ 90.56 por cada acción.
Pero en el 2001 una de las quiebras empresariales más significativas en la historia se dio. Las acciones de Enron, la empresa de gas más importante, comenzaron a caer rápidamente, por los rumores de que las ganancias de esta firma estaban maquilladas. Dejó US$ 150 billones de deudas y 21.000 personas alrededor del mundo se quedaron sin empleo. Sin lugar a dudas es el mayor escándalo financiero de la historia
La reputación de esta empresa comenzó a decaer debido a los insistentes rumores de sobornos y tráfico de influencias para obtener contratos favorables en toda América, África, Filipinas y la India. Lo que desato el caos fue un contrato que tenía Enron con la empresa de energía Maharashtra State Electricity Board. Paralelamente con técnicas fraudulentas, avaladas con su empresa auditora, la prestigiosa firma Arthur Andersen. Además de ello, Enron hacia grandes donaciones a campañas de partidos políticos de Estados Unidos y contribuciones personales para sus representantes. Años atrás se presentaba cotizaciones de US$ 90.56 por cada acción.
Pero en el 2001 una de las quiebras empresariales más significativas en la historia se dio. Las acciones de Enron, la empresa de gas más importante, comenzaron a caer rápidamente, por los rumores de que las ganancias de esta firma estaban maquilladas. Dejó US$ 150 billones de deudas y 21.000 personas alrededor del mundo se quedaron sin empleo. Sin lugar a dudas es el mayor escándalo financiero de la historia
.
El colapso
Las
operaciones comerciales de Enron dependían fuertemente de transacciones
comerciales complejas, muchas de ellas a largo plazo. Ellos alegaban que las
transacciones estaban perdiendo valor, cosa que era mentira. Para disimular
esto Enron creo una red de sociedades que supuestamente trabajaban
conjuntamente con esta empresa, pero lo que hacían en realidad era mantener las
pérdidas de los balances de la compañía Enron.
En el 2001 se revelo un agujero negro que deprimió el precio de acciones de Enron. La agencia reguladora del sector financiero estadounidense, la Securities Exchange Commission (SEC), inició una investigación de la empresa y sus resultados. Enron admitió que había inflado las utilidades y pidió protección por bancarrota el 2 de Diciembre de ese año.
En el 2001 se revelo un agujero negro que deprimió el precio de acciones de Enron. La agencia reguladora del sector financiero estadounidense, la Securities Exchange Commission (SEC), inició una investigación de la empresa y sus resultados. Enron admitió que había inflado las utilidades y pidió protección por bancarrota el 2 de Diciembre de ese año.
Razones clave del
fracaso
1.
Vacío en la legislación bursátil estadounidense, que permitió radicar el
endeudamiento de Enron en otras sociedades. El propósito era no considerar su
endeudamiento en el balance consolidado, es decir, aparentar ser una empresa
sumamente rentable.
2. El marco legal de la desregulación del sector eléctrico en Estados Unidos, que no puso restricciones a las inversiones de Enron.
3. Los bancos de inversiones y las agencias de calificación de riesgo no dieron señales de alerta, no se percataron de las irregularidades. Dejaron en evidencia una inadecuada capacidad de reacción.
4. El alto nivel de relación que se observaba desde 1985 entre las autoridades de gobierno y políticos de todos los sectores y Enron, lo que contribuyó a potenciar la característica arrogancia de los ejecutivos de esta empresa frente al mercado.
5. La relación de la empresa con el poder político, ha quedado a la vista de todos que figuras políticas del campo empresarial han pasado a enriquecerse aprovechando los procedimientos de esta empresa.
6. Altas y desproporcionadas remuneraciones de los ejecutivos y el otorgamiento de opción de compra de acciones, muchas veces a un valor menor al de la plaza.
7. La complicidad de las sociedades de auditoría y control para detectar los fraudes de las cuentas de resultado. Ellos cobraban precios muy superiores que pone en duda si lo hacían por la calidad de su trabajo o por no hacer su trabajo éticamente.
2. El marco legal de la desregulación del sector eléctrico en Estados Unidos, que no puso restricciones a las inversiones de Enron.
3. Los bancos de inversiones y las agencias de calificación de riesgo no dieron señales de alerta, no se percataron de las irregularidades. Dejaron en evidencia una inadecuada capacidad de reacción.
4. El alto nivel de relación que se observaba desde 1985 entre las autoridades de gobierno y políticos de todos los sectores y Enron, lo que contribuyó a potenciar la característica arrogancia de los ejecutivos de esta empresa frente al mercado.
5. La relación de la empresa con el poder político, ha quedado a la vista de todos que figuras políticas del campo empresarial han pasado a enriquecerse aprovechando los procedimientos de esta empresa.
6. Altas y desproporcionadas remuneraciones de los ejecutivos y el otorgamiento de opción de compra de acciones, muchas veces a un valor menor al de la plaza.
7. La complicidad de las sociedades de auditoría y control para detectar los fraudes de las cuentas de resultado. Ellos cobraban precios muy superiores que pone en duda si lo hacían por la calidad de su trabajo o por no hacer su trabajo éticamente.
Impacto
Las
pérdidas se acercaron a US$ 150 billones de dólares. Muchos empleados
perdieron sus trabajos y se evaporaron sus ahorros de toda una vida. Los
acciones de Enron a su vez, pasaron de US$ 85 ha US$ 0 en un año. La fiscalía
acuso al ex presidente, Kenneth Lay, y al ex consejero, Jeffrey Skilling de
haber manipulado los estados contables de Enron para enriquecerse. Se les
acusa, ya que mintieron al público sobre el valor de Enron y beneficiarse en el
proceso.
Cronología del éxito y
fracaso
1995
Se forma Enron, una empresa moderna con u gaseoducto de gas natural
1999
Enron lanza “un sistema de transacción globales en Internet” que permitia a los clientes ver en tiempo real los precios en el mercado y realizar transacciones. Esta plataforma llego a comercializar 2.500 millones de dólares diarios.
2000
Enron alcanza la cotización record de US$ 84.87 y se convierte en una de las empresas más valiosas de Estados Unidos.
2001
Sherron Watkins envía a Lay una carta previniendo de irregularidades contables que ponían en peligro la compañía.
Se forma Enron, una empresa moderna con u gaseoducto de gas natural
1999
Enron lanza “un sistema de transacción globales en Internet” que permitia a los clientes ver en tiempo real los precios en el mercado y realizar transacciones. Esta plataforma llego a comercializar 2.500 millones de dólares diarios.
2000
Enron alcanza la cotización record de US$ 84.87 y se convierte en una de las empresas más valiosas de Estados Unidos.
2001
Sherron Watkins envía a Lay una carta previniendo de irregularidades contables que ponían en peligro la compañía.
Paralelamente
la firma Arthur Andersen comienza a destruir documentos relacionados con las
auditorias relacionadas a Enron.
A
mitad de año, Enron por los rumores de fraudes, comienza a reportar perdidas
por US$ 638 millones de dólares y anuncian la reducción de 1200 millones de
dólares en su stock de acciones, acciones que correspondían al vicepresidente
Andrew Fastow.
La
comisión de Seguridad y comercio se da cuenta de la irregularidad y alega que
hay conflictos de intereses.
Lay
trata de defender a Fastow, pero finalmente es retirado de la compañía.
La
comisión de seguridad y comercio se transforma en una investigación
formal.
Enron
ante lo complicado de la situación dice perder 586 millones de dólares, pero
poco después dice que habían cometido un error y que necesitaban 690 millones
de dólares para financias las deudas que tenían.
Rápidamente
las acciones de Enron llega a su punto más bajo en 10 años de crecimiento y los
inversores comienzan a preocuparse si podrán superar la crisis
financiera.
A
finales de diciembre Enron pide protección ya que estaba en bancarrota.
2002
El
departamento de Justicia de Estados unidos comienza una investigación criminal
en Enron y a los días descubre que el vicepresidente estaba involucrado en el
fraude y la firma de contadores a su vez reconoce que sus empleados destruyeron
algunos documentos de Enron.
En
ese mismo mes, las acciones de Enron son dadas de baja debido a que la empresa
estaba en crisis y los fraudes que se habían hecho.
A
los pocos días Lay renuncia a su cargo y comienza una audiencia donde terminan
sentenciándolo.
La ética y Enron
1.Enron
logro controlar la energía para beneficio de todos. Esto se debía gracias a las
influencias políticas poderosas. Se podría de decir que Enron controlaba a
muchos estados, ya que tenía bajo su poder la necesidad tan preciada y básica
que es la energía.
2.Al
parecer Enron no inculco entre sus ejecutivos la cultura y las normas de toma
de decisiones para evitar fraudes tan épicos como el de Enron. Desde Kenneth
Lay hasta los ejecutivos se propició una cultura de caos, ya que sus decisiones
iban únicamente beneficiosas para ellos.
3.Las
malas prácticas siempre terminan mal. Esta empresa se presentó como un banco de
energía, sin embargo, hizo un gran daño a las personas debido al encarecimiento
de la energía en el estado de California con múltiples apagones que afectaron
principalmente a hospitales y escuelas. No tuvo responsabilidad política
corporativa ya que ellos solo buscaban el ganar y no el “ganar-ganar
